中材科技:財(cái)務(wù)管理制度
中材科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)中材科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)管理， 規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。 第二條 公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公 司章程等制度規(guī)定，并接受國家有關(guān)部門及公司監(jiān)事會的檢查和監(jiān)督。 第三條 本制度適用于公司及所屬各級子公司。 第二章 財(cái)務(wù)管理體系 第四條 公司的財(cái)務(wù)管理工作按照統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則，在統(tǒng)一管 理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中的各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第五條 公司及各子公司法定代表人是財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對會 計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對本公司的財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。 第六條 公司及各子公司日常財(cái)務(wù)管理工作由總裁（總經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)并全面 負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，建立完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，向董事長、總裁（總經(jīng)理）提出經(jīng)營建議及整改措施，落實(shí)董事會財(cái)務(wù)相關(guān)決議。 第七條 公司可以向二級子公司推薦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)管理工作， 推薦人員按公司治理規(guī)則履行程序后聘任。 第八條 公司實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，執(zhí)行統(tǒng)一會計(jì)政策、統(tǒng)一會計(jì)核算體系， 實(shí)行資金統(tǒng)一集中管理。 第三章 會計(jì)政策 第九條 公司執(zhí)行中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān) 規(guī)定。 第十條 公司以公歷年為一個(gè)會計(jì)年度。 第十一條 公司以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以外幣為主的境外子公司， 可以選定某種外國貨幣作為記賬本位幣，但是上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告要折算為人民幣反映。 第十二條 公司的會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本、重 置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值為計(jì)價(jià)原則。 第四章 預(yù)算管理 第十三條 公司實(shí)行預(yù)算管理，各公司經(jīng)營班子負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)本公司預(yù)算 管理制度建設(shè)以及預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考評。 第十四條 預(yù)算管理工作由各公司總裁（總經(jīng)理）總負(fù)責(zé)，由相關(guān)部門具體 負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、匯總編制、上報(bào)下達(dá)等工作，跟蹤和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。 第十五條 預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等和財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù) 算編制要按照“先業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算”的流程進(jìn)行。 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，主要包括產(chǎn)銷量預(yù)算（包括產(chǎn)品和工程量）、收入成本預(yù)算等。 投資預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、股權(quán)投資預(yù)算和其它投資預(yù)算等。 籌資預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)籌集資金情況的預(yù)算，主要包括權(quán)益性籌資預(yù)算、債務(wù)性籌資預(yù)算等。 財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的綜合反映，主要包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及主要財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)等。 第十六條 預(yù)算的編制要按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則進(jìn) 行，各會計(jì)核算單位結(jié)合實(shí)際情況組織相關(guān)部門編制上報(bào)。 第十七條 預(yù)算目標(biāo)要層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各子公 司、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。除因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使預(yù)算基礎(chǔ)不成立和執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差情況 外，預(yù)算一般不予調(diào)整。 第十八條 各公司要建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，形成預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告， 對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況和重大偏差要查找原因，提出改進(jìn)措施。 第十九條 各公司要建立健全成本費(fèi)用控制管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算， 原則上一切支出必須控制在經(jīng)批復(fù)的預(yù)算內(nèi)。確因客觀原因超預(yù)算或無預(yù)算的支出，需報(bào)公司經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。 第五章 投資管理 第二十條 公司投資應(yīng)嚴(yán)格按照公司法人治理及上級單位相關(guān)規(guī)定履行審 批程序，嚴(yán)控投資風(fēng)險(xiǎn)。 第二十一條 按投資期限劃分，公司投資包括應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、短期有價(jià) 證券等短期投資，及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等長期投資。按投資方向劃分，公司投資分為對內(nèi)投資與對外投資。對內(nèi)投資包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投資；對外投資包括對子公司及參股公司的股權(quán)投資、提供借款等債權(quán)投資、購買股票或債券等有價(jià)證券及委托理財(cái)?shù)取?第二十二條 公司綜合考慮資產(chǎn)的流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性與收益性，合理配置長 短期投資，在保證公司流動(dòng)性前提下將流動(dòng)資產(chǎn)投資規(guī)模控制在合理水平，提高資產(chǎn)效率及效益。 第二十三條 公司固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等投資項(xiàng)目，實(shí)行項(xiàng)目立項(xiàng)、 可研論證、投資決策、運(yùn)營管理、投資后評價(jià)五位一體的投資管理體制。 第二十四條 在投資過程中，按照國有資產(chǎn)評估管理有關(guān)辦法，需對資產(chǎn) 或股權(quán)進(jìn)行評估的，應(yīng)對相關(guān)資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行評估并報(bào)集團(tuán)備案，以經(jīng)集團(tuán)備案批復(fù)的價(jià)值確定相關(guān)交易價(jià)格。 第二十五條 公司嚴(yán)禁給控股子公司以外的公司、個(gè)人或組織提供借款或 擔(dān)保。 第二十六條 公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，對于有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收 回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)后確認(rèn)壞賬準(zhǔn)予核銷。 壞賬核銷權(quán)限如下： 單個(gè)客戶損失低于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1‰的，由總裁辦公會審議批 上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1%的，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施；單個(gè)客戶損失高于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。 第二十七條 公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，對存貨實(shí)行定期不定期的清查，在年 度終了前必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，盤盈、盤虧存貨按公司規(guī)定程序報(bào)批處理。存貨報(bào)廢、毀損、盤虧的權(quán)限如下： 單批次報(bào)廢、毀損、盤虧凈損失低于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1‰的，由 總裁辦公會審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施；高于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1‰、低于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1%的，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施；高于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。 第二十八條 公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、處置按公司規(guī) 定程序辦理，固定資產(chǎn)報(bào)廢權(quán)限如下： 已達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限為總裁辦公會。未達(dá)使用到年限的固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限為：單批次凈損失低于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1‰的，由總裁辦公會審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施；高于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1‰、低于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1%的，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施；高于公司上年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。 第六章 籌資管理 第二十九條 公司籌資活動(dòng)應(yīng)符合中長期發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前 利益，充分發(fā)揮籌資優(yōu)勢，提高籌資效率，降低籌資成本，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定資本結(jié)構(gòu)。 第三十條 籌資包括債務(wù)性籌資、權(quán)益性籌資及混合籌資。 債務(wù)性籌資是指以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括并不限于：發(fā)行債券（不包括可轉(zhuǎn)換債券）、直接借款、融資租賃、開立匯票和信用證等。 權(quán)益性籌資指通過吸收投資者或發(fā)行股票等方式進(jìn)行增資擴(kuò)股籌集資金。 混合籌資指通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、認(rèn)股權(quán)證等衍生工具籌集資金。 第三十一條 債務(wù)性籌資要納入年度預(yù)算，按公司治理程序經(jīng)批準(zhǔn)后方可 實(shí)施。 第三十二條 權(quán)益性籌資和混合籌資要符合國有資產(chǎn)管理及證券市場監(jiān) 管規(guī)定，按公司治理程序經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 第三十三條 對外籌資要符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，吸收的權(quán)益投資 為非貨幣性資產(chǎn)時(shí)，要進(jìn)行盡職調(diào)查和審計(jì)評估，以經(jīng)集團(tuán)備案批復(fù)的審計(jì)評估結(jié)果作為定價(jià)的參考依據(jù)。 第三十四條 各公司應(yīng)做好籌資管理評價(jià)，對資金籌措的方案制定、決策 程序、使用效果和效率等進(jìn)行評價(jià)和監(jiān)督。 第七章 利潤分配 第三十五條 為保證對公司股東的投資回報(bào)和自身業(yè)務(wù)的發(fā)展，各級子公 司要形成持續(xù)的利潤分配機(jī)制，向股東分配股利要按國家法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)程序。 第三十六條 各二級子公司利潤分配應(yīng)采取現(xiàn)金分紅方式。 第三十七條 各二級子公司利潤分配比例由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)公司當(dāng) 年利潤分配、下年利潤預(yù)算及利潤分配預(yù)計(jì)等綜合考量提出具體分配比例建議，經(jīng)公司總裁辦公會審議批準(zhǔn)。 第三十八條 各二級子公司利潤分配方案經(jīng)年度董事會、股東會審批后一 個(gè)月內(nèi)實(shí)施完畢。 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結(jié) 性書面文件，包括會計(jì)報(bào)表及附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。 第四十條 財(cái)務(wù)報(bào)告分為年報(bào)、半年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)，公司及各級子公司應(yīng) 及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)告并逐級上報(bào)上一級公司。 第四十一條 各公司要建立財(cái)務(wù)報(bào)告分析機(jī)制，通過對各種核算資料綜合 分析或?qū)ｎ}分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、挖掘潛力、改善管理、提高效益。 第四十二條 各公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量以中介機(jī)構(gòu)審計(jì) 報(bào)告為準(zhǔn)并作為考核評價(jià)的主要依據(jù)。 第九章 會計(jì)檔案管理 第四十三條 會計(jì)檔案是指在進(jìn)行會計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄 和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計(jì)檔案。 第四十四條 下列會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔： 會計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證； 會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿； 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告； 其他會計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會計(jì)資料。 第四十五條 公司會計(jì)檔案一般以紙質(zhì)形式保存，滿足一定條件的電子會 計(jì)資料可僅以電子形式保存，形成電子會計(jì)檔案。 第四十六條 公司財(cái)務(wù)部門按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸 檔的會計(jì)資料整理立卷，編制會計(jì)檔案保管清冊。會計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會計(jì)檔案。 第四十七條 公司財(cái)務(wù)部門在辦理會計(jì)檔案移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移 交清冊，并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。 第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會計(jì)檔案，在進(jìn)行會計(jì)檔案 查閱、復(fù)制、借出時(shí)履行登記手續(xù)，嚴(yán)禁篡改和損壞。 第四十九條 對已到保管期限的會計(jì)檔案由公司檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織 公司財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行鑒定，并形成會計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價(jià)值的會計(jì)檔案，按規(guī)定程序銷毀。 第十章 附則 第五十條 本制度由公司董事會制定、修訂和解釋。 第五十一條 本制度自公司董事會通過之日起執(zhí)行。
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